5月開始，有一大波稅務(wù)政策開始執(zhí)行，這個(gè)月會(huì)有很多事情要忙，個(gè)稅、社保、增值稅、匯算清繳、工商年報(bào)、繼續(xù)教育……
新規(guī)執(zhí)行，這些和工資、和工作息息相關(guān)，上班第一天先學(xué)習(xí)起來！
5月要學(xué)習(xí)的政策，總結(jié)全了，提前打印出來學(xué)習(xí)，先看重點(diǎn)：
1、5月1日起，社保費(fèi)率正式降低
2、增值稅起征點(diǎn)大改，增值稅發(fā)票大改，增值稅稅率降低
3、個(gè)稅再出新規(guī)，19年個(gè)稅申報(bào)注意，單位發(fā)工資個(gè)稅不再按月算，專項(xiàng)附加扣除按最新標(biāo)準(zhǔn)來
4、5月1日前，沒有完成信息采集禁止考證；19年繼續(xù)教育開始了
5、2019年社保將陸續(xù)移交稅務(wù)
6、納稅申報(bào)表變了，匯算清繳馬上要用
7、2019工商年報(bào)正式開始，會(huì)計(jì)要盡快完成年報(bào)。
01
5月1日開始，社保降了
總理通知，從2019年4月開始，降低增值稅稅率，新增值稅正式實(shí)施。
一、5月1日起降社保費(fèi)率！
4月4日，國(guó)務(wù)院辦公廳印發(fā)了《降低社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)率綜合方案》（簡(jiǎn)稱《方案》），明確了關(guān)于養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)和社保繳納基數(shù)等一系列新政策，關(guān)于錢袋子，對(duì)社會(huì)影響不小。
1.養(yǎng)老保險(xiǎn)
自2019年5月1日起，降低城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)（包括企業(yè)和機(jī)關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，以下簡(jiǎn)稱養(yǎng)老保險(xiǎn)）單位繳費(fèi)比例。
各省、自治區(qū)、直轄市及新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)（以下統(tǒng)稱省）養(yǎng)老保險(xiǎn)單位繳費(fèi)比例高于16%的，可降至16%；
目前低于16%的，要研究提出過渡辦法。
2.失業(yè)保險(xiǎn)
自2019年5月1日起，實(shí)施失業(yè)保險(xiǎn)總費(fèi)率1%的省，延長(zhǎng)階段性降低失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)率的期限至2020年4月30日。
3.工傷保險(xiǎn)
自2019年5月1日起，延長(zhǎng)階段性降低工傷保險(xiǎn)費(fèi)率的期限至2020年4月30日。
工傷保險(xiǎn)基 金累計(jì)結(jié)余可支付月數(shù)在18至23個(gè)月的統(tǒng)籌地區(qū)可以現(xiàn)行費(fèi)率為基礎(chǔ)下調(diào)20%，累計(jì)結(jié)余可支付月數(shù)在24個(gè)月以上的統(tǒng)籌地區(qū)可以現(xiàn)行費(fèi)率為基礎(chǔ)下調(diào)50%。
4.社保繳費(fèi)基數(shù)
各省應(yīng)以本省城鎮(zhèn)非私營(yíng)單位就業(yè)人員平均工資和城鎮(zhèn)私營(yíng)單位就業(yè)人員平均工資加權(quán)計(jì)算的全口徑城鎮(zhèn)單位就業(yè)人員平均工資，核定社保個(gè)人繳費(fèi)基數(shù)上下限，合理降低部分參保人員和企業(yè)的社保繳費(fèi)基數(shù)。
個(gè)體工商戶和靈活就業(yè)人員參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，可以在一定范圍內(nèi)自愿選擇適當(dāng)?shù)睦U費(fèi)基數(shù)。
5.養(yǎng)老保險(xiǎn)省級(jí)統(tǒng)籌
加快推進(jìn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)省級(jí)統(tǒng)籌，逐步統(tǒng)一養(yǎng)老保險(xiǎn)參保繳費(fèi)、單位及個(gè)人繳費(fèi)基數(shù)核定辦法等政策，2020年底前實(shí)現(xiàn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金省級(jí)統(tǒng)收統(tǒng)支。
6.提高養(yǎng)老保險(xiǎn)基金中央調(diào)劑比例
加大企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金中央調(diào)劑力度，2019年基金中央調(diào)劑比例提高至3.5%。
7.穩(wěn)步推進(jìn)社保費(fèi)征收體制改革
企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和企業(yè)職工其他險(xiǎn)種繳費(fèi)，原則上暫按現(xiàn)行征收體制繼續(xù)征收，穩(wěn)定繳費(fèi)方式，“成熟一省、移交一省”；
機(jī)關(guān)事業(yè)單位社保費(fèi)和城鄉(xiāng)居民社保費(fèi)征管職責(zé)如期劃轉(zhuǎn)。
二、19年起，社保移交稅務(wù)
按照黨中央、國(guó)務(wù)院決策部署，2018年12月10日前完成社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和第一批非稅收入征管職責(zé)劃轉(zhuǎn)交接工作，自2019年1月1日起由稅務(wù)部門統(tǒng)一征收各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和先行劃轉(zhuǎn)的非稅收入。
但是，有消息稱，從2019年1月1日起，機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)和城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)征收職能，先行移交至稅務(wù)部門管理;
而企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)征收職能目前將暫緩移交，留待有關(guān)配套政策和制度完善后，再行移交。
綜合湖北、山西等多地稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)布的公告，我們得出以下結(jié)論：
1、公告只規(guī)定了機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)，每月15日前向稅務(wù)部門申報(bào)繳納。
2、城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，交由稅務(wù)部門征收后，維持原有代收渠道不變。
3、公告未說明企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)（城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)）移交稅務(wù)機(jī)關(guān)征收具體情況。
4、具體征收方式，預(yù)計(jì)未來會(huì)有更多省市稅務(wù)部門出臺(tái)相關(guān)文件予以說明。
認(rèn)為，暫緩將養(yǎng)老保險(xiǎn)移交稅務(wù)機(jī)關(guān)，能為部分企業(yè)留下一段適應(yīng)新征管政策要求的緩沖期，是件好事。
02
個(gè)稅又有新規(guī)定，和收入有關(guān)
根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》及其實(shí)施條例等相關(guān)法律法規(guī)，為配合個(gè)人所得稅改革，國(guó)家稅務(wù)總局決定調(diào)整《中國(guó)稅收居民身份證明》（以下簡(jiǎn)稱《稅收居民證明》，見附件1）開具部分事項(xiàng)�，F(xiàn)就有關(guān)事項(xiàng)公告如下：
一、申請(qǐng)人應(yīng)向主管其所得稅的縣稅務(wù)局（以下稱主管稅務(wù)機(jī)關(guān)）申請(qǐng)開具《稅收居民證明》。
中國(guó)居民企業(yè)的境內(nèi)、境外分支機(jī)構(gòu)應(yīng)由其中國(guó)總機(jī)構(gòu)向總機(jī)構(gòu)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)。
合伙企業(yè)應(yīng)當(dāng)以其中國(guó)居民合伙人作為申請(qǐng)人，向中國(guó)居民合伙人主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)。
二、申請(qǐng)人申請(qǐng)開具《稅收居民證明》應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交以下資料：
（一）《中國(guó)稅收居民身份證明》申請(qǐng)表（見附件2）；
（二）與擬享受稅收協(xié)定待遇收入有關(guān)的合同、協(xié)議、董事會(huì)或者股東會(huì)決議、相關(guān)支付憑證等證明資料；
（三）申請(qǐng)人為個(gè)人且在中國(guó)境內(nèi)有住所的，提供因戶籍、家庭、經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系而在中國(guó)境內(nèi)習(xí)慣性居住的證明材料，包括申請(qǐng)人身份信息、住所情況說明等資料；
（四）申請(qǐng)人為個(gè)人且在中國(guó)境內(nèi)無住所，而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的，提供在中國(guó)境內(nèi)實(shí)際居住時(shí)間的證明材料，包括出入境信息等資料；
（五）境內(nèi)、境外分支機(jī)構(gòu)通過其總機(jī)構(gòu)提出申請(qǐng)時(shí)，還需提供總分機(jī)構(gòu)的登記注冊(cè)情況；
（六）合伙企業(yè)的中國(guó)居民合伙人作為申請(qǐng)人提出申請(qǐng)時(shí)，還需提供合伙企業(yè)登記注冊(cè)情況。
上述填報(bào)或提供的資料應(yīng)提交中文文本，相關(guān)資料原件為外文文本的，應(yīng)當(dāng)同時(shí)提供中文譯本。
申請(qǐng)人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交上述資料的復(fù)印件時(shí)，應(yīng)在復(fù)印件上加蓋申請(qǐng)人印章或簽字，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核驗(yàn)原件后留存復(fù)印件。
三、本公告自2019年5月1日起施行。
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于開具〈中國(guó)稅收居民身份證明〉有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第40號(hào)發(fā)布，國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第31號(hào)修改）第二條、第四條和附件1、附件2同時(shí)廢止。
一、2019年個(gè)稅大改，6大專項(xiàng)附加扣除細(xì)則公布，附230個(gè)個(gè)稅扣除答疑
1、一圖看懂6項(xiàng)扣除政策要點(diǎn)
2、稅目稅率總表
3、一圖看清6項(xiàng)扣除留存資料
4、給企業(yè)的7點(diǎn)提醒
（1）員工向企業(yè)提供專項(xiàng)附加扣除信息的，企業(yè)必須按規(guī)定予以扣除，不能拒絕。
（2）企業(yè)要為納稅人報(bào)送的專項(xiàng)附加扣除信息保密。
（3）員工通過填寫電子或者紙質(zhì)《扣除信息表》直接報(bào)送企業(yè)的，企業(yè)和個(gè)人都要在《扣除信息表》上簽字（章），并且留存5年備查。
（4）員工跳槽過來，在原企業(yè)已享受的專項(xiàng)附加扣除金額，不能再次扣除。
（5）員工離職，企業(yè)應(yīng)該在不再發(fā)放工資的當(dāng)月起，停止為其辦理專項(xiàng)附加扣除。
（6）員工次年需要由企業(yè)繼續(xù)辦理專項(xiàng)附加扣除的，應(yīng)當(dāng)在12月對(duì)次年享受專項(xiàng)附加扣除的內(nèi)容進(jìn)行確認(rèn)，并報(bào)送至企業(yè)。
（7）如果員工忘記填報(bào)或者填報(bào)晚了，可以在當(dāng)年以后的月份補(bǔ)扣享受。
二、附個(gè)人所得稅稅率、預(yù)扣率大全
1、《個(gè)人所得稅法》規(guī)定的兩個(gè)稅率表：
2、《個(gè)人所得稅法》第三條：
（三）利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。
3、《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整住房租賃市場(chǎng)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2000〕125號(hào)）第三條：
對(duì)個(gè)人出租房屋取得的所得暫減按10%的稅率征收個(gè)人所得稅。
4、《財(cái)政部、稅務(wù)總局、人力資源社會(huì)保障部、中國(guó)銀行保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)、證監(jiān)會(huì)關(guān)于開展個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2018〕22號(hào)）第一條第（二）款第3項(xiàng)：
對(duì)個(gè)人達(dá)到規(guī)定條件時(shí)領(lǐng)取的商業(yè)養(yǎng)老金收入，其中25%部分予以免稅，其余75%部分按照10%的比例稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，稅款計(jì)入“其他所得”項(xiàng)目。
5、《個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)管理辦法(試行)》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第61號(hào)）規(guī)定的三個(gè)預(yù)扣率表：
6、《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》（財(cái)稅〔2018〕164號(hào)）規(guī)定的按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表：
（適用于居民個(gè)人2019年后取得全年一次性獎(jiǎng)金、中央企業(yè)負(fù)責(zé)人取得年度績(jī)效薪金延期兌現(xiàn)收入和任期獎(jiǎng)勵(lì)、個(gè)人按年領(lǐng)取或除特殊原因外一次性領(lǐng)取年金個(gè)人賬戶資金、單位低價(jià)向職工售房職工少支出的差價(jià)等情形。）
03
增值稅大改，稅率降低，申報(bào)大變
一、定了！5月1日起，增值稅申報(bào)表大改！
一、根據(jù)國(guó)務(wù)院關(guān)于深化增值稅改革的決定，修訂并重新發(fā)布《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（三）》《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（四）》。
二、截至2019年3月稅款所屬期，《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)后增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第13號(hào)）附件1中《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（五）》第6欄“期末待抵扣不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額”的期末余額，可以自本公告施行后結(jié)轉(zhuǎn)填入《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》第8b欄“其他”。
三、本公告施行后，納稅人申報(bào)適用16%、10%等原增值稅稅率應(yīng)稅項(xiàng)目時(shí)，按照申報(bào)表調(diào)整前后的對(duì)應(yīng)關(guān)系，分別填寫相關(guān)欄次。
四、修訂后的《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》及其附列資料見附件1，相關(guān)填寫說明見附件2。
五、本公告自2019年5月1日起施行，國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第13號(hào)附件1中《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（五）》《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅部分試點(diǎn)納稅人增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)調(diào)整的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第30號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第19號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第17號(hào)）同時(shí)廢止。
從5月1日開始實(shí)施。
也就是新稅率實(shí)施后的第一個(gè)申報(bào)期開始實(shí)施。
那么具體有哪些變化？
變化的申報(bào)表如何填寫？
今天就和大家一起學(xué)習(xí)一下。
文章涵蓋了所有變化點(diǎn)，大家可以耐心看完，文章很長(zhǎng)，誠(chéng)意滿滿啊。
二、增稅率變化情況一覽表
1、2019年增值稅改革調(diào)整了哪些稅率？
答：2019年4月1日起，增值稅一般納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進(jìn)口貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)，銷售有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)等原適用16%稅率的，如制造業(yè)等行業(yè)增值稅稅率調(diào)整為13%；
原適用10%稅率的，如交通運(yùn)輸和建筑等行業(yè)增值稅稅率調(diào)整為9%。
2、哪些行為4月1日后適用9%稅率？
答：銷售交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動(dòng)產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)。
銷售糧食等農(nóng)產(chǎn)品、食用植物油、食用鹽；自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭制品；
圖書、報(bào)紙、雜志、音像制品、電子出版物；
飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜等。
3、2019年4月1日后開票軟件中還可以選擇16%和10%稅率么？
答：可以，原17%、16%、11%、10%稅率繼續(xù)保留。
增值稅發(fā)票稅控開票軟件稅率欄次默認(rèn)顯示調(diào)整后稅率，納稅人可以手工選擇原適用稅率開具增值稅發(fā)票。
04
2019年，增值稅政策變化很大
一、政策放寬了，小微企業(yè)稅負(fù)大降，增值稅起征點(diǎn)提至10萬
財(cái)稅〔2019〕13號(hào)重磅發(fā)布：
對(duì)小微企業(yè)推出一批新的普惠性減稅措施。
調(diào)整后，小型微利企業(yè)稅負(fù)將降至5%和10%，增值稅起征點(diǎn)將提至10萬/月。
政策主要內(nèi)容：
1、放寬小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)！
（1）小型微利企業(yè)應(yīng)納稅所得額標(biāo)準(zhǔn)，上限放寬到了300萬。
（2）調(diào)整后優(yōu)惠政策將覆蓋95%以上的納稅企業(yè)，其中98%為民營(yíng)企業(yè)。
2、加大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠力度！
（1）年應(yīng)納稅所得額不超過100萬的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，稅負(fù)降至5%。
（2）年應(yīng)納稅所得額100萬至300萬的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，稅負(fù)降至10%。
（3）小型微利企業(yè)或?qū)?shí)行累進(jìn)稅率，具體還需要相關(guān)部門出臺(tái)文件明確。
3、增值稅起征點(diǎn)由3萬/月提至10萬/月！
小微企業(yè)、個(gè)體工商戶和其他個(gè)人的小規(guī)模納稅人，增值稅起征點(diǎn)由月銷售額3萬元提高到10萬元。
4、允許50%幅度內(nèi)減征各種地方稅種和附加稅！
允許各�。▍^(qū)、市）政府對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人，在50%幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、印花稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅等地方稅種及教育費(fèi)附加、地方教育附加。
二、3月1日起，取消增值稅發(fā)票認(rèn)證，勾選認(rèn)證發(fā)票擴(kuò)大至全部一般納稅人
稅總發(fā)布《關(guān)于擴(kuò)大小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)范圍等事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第8號(hào)），決定：擴(kuò)大小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)范圍、擴(kuò)大取消增值稅發(fā)票認(rèn)證的納稅人范圍。
圖片來源：國(guó)家稅務(wù)總局儋州市稅務(wù)局
劃重點(diǎn)！主要內(nèi)容如下：
一、小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)再擴(kuò)大！
1、2019年3月1日前，住宿業(yè)，鑒證咨詢業(yè)，建筑業(yè)，工業(yè)，信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)，5個(gè)行業(yè)的小規(guī)模納稅人可以自開專用發(fā)票
2、2019年3月1日后，在原5個(gè)行業(yè)的基礎(chǔ)上，租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)，科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)，居民服務(wù)、修理和其他行業(yè)小規(guī)模納稅人也可以自開專用發(fā)票了！
3、8個(gè)行業(yè)的具體范圍，應(yīng)該參見財(cái)稅2016年36號(hào)規(guī)定。
二、勾選認(rèn)證發(fā)票的范圍擴(kuò)大至全部一般納稅人！
1、勾選認(rèn)證不再局限于納稅信用A、B、C、M級(jí)的增值稅一般納稅人，而是擴(kuò)大到所有一般納稅人（包括D級(jí)）。
三、銷售其取得的不動(dòng)產(chǎn)，需開具增值稅專用發(fā)票的，任需向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開。
四、按開具增值稅專用發(fā)票的銷售額計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額，稅率為征稅率的3%或5%。
五、可勾選認(rèn)證的增值稅發(fā)票包括：增值稅專用發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票！
六、具體實(shí)施時(shí)間：2019年3月1日起！
政策依據(jù)：《關(guān)于擴(kuò)大小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)范圍等事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第8號(hào)）
提醒：取消增值稅發(fā)票認(rèn)證，就是由手工掃描需要抵扣的紙質(zhì)發(fā)票，調(diào)整為由納稅人網(wǎng)上選擇確認(rèn)需要抵扣的增值稅發(fā)票電子信息。
不是：增值稅發(fā)票不需要“確認(rèn)”，還是：增值稅專用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)自開具之日起360日內(nèi)認(rèn)證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)進(jìn)行確認(rèn)，并在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)國(guó)稅機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
05
匯算清繳必看，5月31日截止！
企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類，2017年版)大改，匯算清繳18張申報(bào)表出現(xiàn)變化。
申報(bào)表變化情況如下：
一、大幅度修訂的表單
1、《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表》（A000000）
（1）將原分布在附表中的基礎(chǔ)信息整合到本表。
（2）調(diào)整和補(bǔ)充了填報(bào)項(xiàng)目。
（3）修改了表單名稱，將原《企業(yè)基礎(chǔ)信息表》名稱調(diào)整為《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表》，明確基礎(chǔ)信息表的用途。
2、《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105090）
根據(jù)資產(chǎn)損失相關(guān)資料改為由企業(yè)留存?zhèn)洳榈囊?guī)定，結(jié)合后續(xù)管理的需要，對(duì)表單行次進(jìn)行了重新設(shè)計(jì)。
3、《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》（A106000）
（1）表單中增加“前六年度”至“前十年度”行次，滿足高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)的填報(bào)需要。
（2）增加“彌補(bǔ)虧損企業(yè)類型”等列次。
（3）將原表單中的“以前年度虧損已彌補(bǔ)額——前四年度”等5列簡(jiǎn)并為“用本年度所得額彌補(bǔ)的以前年度虧損額——使用境內(nèi)所得彌補(bǔ)”和“用本年度所得額彌補(bǔ)的以前年度虧損額——使用境外所得彌補(bǔ)”2列。
4、《境外分支機(jī)構(gòu)彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》（A108020）
將“以前年度結(jié)轉(zhuǎn)尚未彌補(bǔ)的實(shí)際虧損額”和“結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)的實(shí)際虧損額”項(xiàng)目，由原各6列精簡(jiǎn)為各1列，不再要求納稅人分年度填報(bào)明細(xì)情況。
06
2019年年報(bào)開始，6月30提截止
市場(chǎng)監(jiān)管總局關(guān)于做好2018年度市場(chǎng)主體年報(bào)公示工作的通知
國(guó)市監(jiān)信〔2018〕244號(hào)
根據(jù)《企業(yè)信息公示暫行條例》《個(gè)體工商戶年度報(bào)告暫行辦法》《農(nóng)民專業(yè)合作社年度報(bào)告公示暫行辦法》規(guī)定，為切實(shí)做好2018年度市場(chǎng)主體（含企業(yè)、個(gè)體工商戶、農(nóng)民專業(yè)合作社，下同）年報(bào)公示工作，現(xiàn)就有關(guān)事項(xiàng)通知如下：
一、什么是工商年報(bào)？
工商年報(bào)是工商部門組織開展的企業(yè)年度報(bào)告公示制度。
通過工商年報(bào)，可以讓社會(huì)公眾與合作伙伴了解企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況，保障交易安全；
而企業(yè)通過工商年報(bào)，可向外界展現(xiàn)企業(yè)的實(shí)力與誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)的形象，利于企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。
二、哪些企業(yè)需要年報(bào)？
凡2018年12月31日前在工商部門登記注冊(cè)的各類企業(yè)、農(nóng)民專業(yè)合作社和個(gè)體工商戶均須報(bào)送2018年度年報(bào)。
三、企業(yè)年報(bào)時(shí)間是？
企業(yè)年報(bào)時(shí)間是2019年1月1日至2019年6月30日。
下面以個(gè)體工商戶年報(bào)流程圖解詳細(xì)給大家說說流程：
請(qǐng)還沒有報(bào)送2018年度年報(bào)的各位經(jīng)營(yíng)戶參照以下年報(bào)流程圖解從速報(bào)送年報(bào)。
在電腦瀏覽器地址欄輸入以下網(wǎng)址http://www.gsxt.gov.cn/index.html
進(jìn)入：國(guó)家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)（或者在百度搜索：國(guó)家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)，請(qǐng)選擇官網(wǎng)）
第一步：請(qǐng)輸入網(wǎng)址http://www.gsxt.gov.cn，進(jìn)入國(guó)家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)首頁。
第二步：進(jìn)入首頁后，點(diǎn)擊“企業(yè)信息填報(bào)”圖標(biāo)，選擇所在省份后，進(jìn)入企業(yè)信息填報(bào)頁面。（以河南為例）
第三步：在“統(tǒng)一社會(huì)信用代碼/注冊(cè)號(hào)”欄內(nèi)填寫社會(huì)統(tǒng)一信用代碼，企業(yè)名稱會(huì)自動(dòng)彈出，在“工商聯(lián)絡(luò)員身份證號(hào)碼”欄內(nèi)輸入聯(lián)絡(luò)員身份證號(hào)碼；
工商聯(lián)絡(luò)員姓名及手機(jī)號(hào)碼會(huì)自動(dòng)彈出，再輸入密碼，手機(jī)驗(yàn)證碼，點(diǎn)擊登錄。
如果是初次參加年報(bào)，在該步操作前先點(diǎn)這個(gè)界面下方的“企業(yè)聯(lián)絡(luò)員注冊(cè)”，注冊(cè)聯(lián)絡(luò)員信息后再操作第二步。
第四步：點(diǎn)擊左上角“年度報(bào)告填寫”。
彈出年報(bào)須知，閱讀后，在下方“已閱”前的小框內(nèi)“∨”（對(duì)勾），再點(diǎn)確認(rèn)。
如果以前存在沒有參加年報(bào)的年度，先需要將以前年度補(bǔ)報(bào)后才可申報(bào)本年度的。
第五步：填寫基本信息。
需要填報(bào)的通信地址、郵政編碼、聯(lián)系電話、電子郵箱、存續(xù)狀態(tài)、網(wǎng)址、網(wǎng)站信息均為報(bào)送時(shí)的信息，其余信息為所報(bào)告年度12月31日的信息。
如果有網(wǎng)站或網(wǎng)店就點(diǎn)“是否有網(wǎng)站或網(wǎng)店”后面的“是”字前的圓點(diǎn)，如果沒有網(wǎng)站或網(wǎng)店就點(diǎn)“否”字前的圓點(diǎn)。
填寫完后點(diǎn)“保存”。
第六步：填寫股東及出資信息，點(diǎn)擊“添加”進(jìn)行填寫。
按照公司章程約定的填寫股東出資額及出資時(shí)間，每一個(gè)股東（發(fā)起人）的出資信息只需填報(bào)一條，股東（發(fā)起人）認(rèn)繳和實(shí)繳出資額為截至報(bào)告年度12月31日的累計(jì)數(shù)額；
認(rèn)繳和實(shí)繳出資時(shí)間為截至報(bào)告年度12月31日最后一次認(rèn)繳和實(shí)繳時(shí)間，出資方式可以多選。
點(diǎn)擊“保存”。
第七步：填寫網(wǎng)站或網(wǎng)店信息，如果有網(wǎng)站或網(wǎng)店，就點(diǎn)擊左邊的“網(wǎng)站或網(wǎng)店信息”，點(diǎn)“添加”填寫相關(guān)信息，如果沒有網(wǎng)站或網(wǎng)店就不需要進(jìn)行第五步的操作。
第八步：填寫股權(quán)變更信息，點(diǎn)擊左邊的“股權(quán)變更信息”，之后再點(diǎn)擊“保存”
第九步：填寫對(duì)外投資信息。點(diǎn)擊左邊的“對(duì)外投資信息”，之后再根據(jù)實(shí)際情況填寫完點(diǎn)擊“保存”。
第十步：填寫資產(chǎn)狀況信息。
點(diǎn)擊左邊“資產(chǎn)狀況信息”填寫后保存。
企業(yè)資產(chǎn)狀況信息，應(yīng)當(dāng)是企業(yè)年度資產(chǎn)負(fù)債表和損益表（利潤(rùn)表）中的期末數(shù)；納稅總額為企業(yè)全年實(shí)繳各類稅金的總和。
第十一步：填寫對(duì)外擔(dān)保信息。
點(diǎn)擊左邊的對(duì)外擔(dān)保信息，根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行添加之后點(diǎn)擊“保存”。
第十二步：填寫黨建信息。
黨建信息為不公示信息，主要采集企業(yè)黨組織的建立情況，但屬于抽查范圍，請(qǐng)注意如實(shí)填寫。
其中，中共黨員（包括預(yù)備黨員）人數(shù)，為截至年度報(bào)告年份12月31日的人數(shù)。
第十三步：填寫社保信息。
參保各險(xiǎn)種人數(shù)指報(bào)告期末參加社會(huì)保險(xiǎn)的職工人數(shù)（不含離退休人數(shù)）。
單位繳費(fèi)基數(shù)指報(bào)告期內(nèi)單位繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的工資總額，按繳費(fèi)人員的應(yīng)繳口徑計(jì)算。
本期實(shí)際繳費(fèi)金額指報(bào)告期內(nèi)單位實(shí)際繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，不包括補(bǔ)繳欠費(fèi)和跨年度（或跨季度）的預(yù)繳金額。
單位累計(jì)欠繳金額指截至報(bào)告期末單位累計(jì)欠繳各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)金額（本金）。
第十四步：預(yù)覽并公示。
這是公示的最后一步，點(diǎn)擊左邊的“預(yù)覽并公示”，檢查所填寫的所有信息，如果沒有問題點(diǎn)擊“提交并公示”，出現(xiàn)“提交成功”，點(diǎn)擊確認(rèn)。年報(bào)就完成了。
07
企業(yè)年報(bào)最容易犯哪些錯(cuò)誤？
一、年報(bào)從哪里登錄？
答：國(guó)家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)是唯一年報(bào)官方網(wǎng)站，認(rèn)準(zhǔn)帶GOV的網(wǎng)址才是，不要走錯(cuò)路哦。
二、登陸時(shí)，提示企業(yè)聯(lián)絡(luò)員證件號(hào)不正確，怎么辦？
答：一般情況下是因?yàn)殇浫氲男畔⑴c工商部門記錄的信息不符，如法定代表人身份證號(hào)不符。最常見的是現(xiàn)在的企業(yè)的法定代表人身份證號(hào)碼是十八位的二代身份證號(hào)碼，而當(dāng)初在工商部門登記的法定代表人使用的是十五位的一代身份證。
如果不是身份證或姓名問題，請(qǐng)聯(lián)系企業(yè)的登記機(jī)關(guān)查詢。
三、登陸時(shí)，獲取不了手機(jī)驗(yàn)證碼，怎么辦？
答：先確認(rèn)原來備案的聯(lián)絡(luò)員手機(jī)號(hào)碼，是否是當(dāng)前持有的號(hào)碼，保持信號(hào)良好，網(wǎng)絡(luò)通暢。
另外、在一些省份，使用外地手機(jī)號(hào)是不能獲取驗(yàn)證碼的，如某省企業(yè)只能使用本省運(yùn)營(yíng)商的手機(jī)號(hào)碼才能接受短信驗(yàn)證碼。
還有一種情況就是手機(jī)設(shè)置了短信息屏蔽功能，查找一下被黑名單攔截的短信息，看是否被軟件自動(dòng)攔截了。
四、怎樣修改密碼以及怎樣修改聯(lián)絡(luò)員姓名和手機(jī)號(hào)？
答：國(guó)家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)憑驗(yàn)證碼登錄，目前還不需要密碼。點(diǎn)“企業(yè)聯(lián)絡(luò)員變更”進(jìn)行修改。不需要到工商登記機(jī)關(guān)辦理，只要知道本企業(yè)法定代表人相關(guān)信息，即可自助更改聯(lián)絡(luò)員。
五、年報(bào)登錄進(jìn)去，填報(bào)內(nèi)容不確定怎樣填寫，怎么辦？
答：點(diǎn)擊網(wǎng)站下邊的“業(yè)務(wù)咨詢與技術(shù)支持聯(lián)系方式”，找到對(duì)應(yīng)的分局聯(lián)系電話，進(jìn)行咨詢。
六、年報(bào)填報(bào)中，社保信息怎么填？
答：咨詢社保電話12345。
七、是否可以一個(gè)手機(jī)號(hào)關(guān)聯(lián)多個(gè)企業(yè)，同時(shí)擔(dān)任多個(gè)企業(yè)聯(lián)絡(luò)員？
答：可以。
八、填報(bào)“企業(yè)資產(chǎn)狀況”時(shí)，資產(chǎn)總額填寫的負(fù)數(shù)，點(diǎn)保存提示“資產(chǎn)總額只能填寫數(shù)字”，怎么辦？
答：企業(yè)填報(bào)“資產(chǎn)狀況”時(shí)，資產(chǎn)總額不能填寫負(fù)數(shù)。
九、填報(bào)“企業(yè)基本信息”時(shí)，點(diǎn)擊“保存”，提示“企業(yè)基本信息暫存失敗，怎么辦？
答：首先確定填報(bào)內(nèi)容有“隸屬企業(yè)名稱”和“隸屬企業(yè)注冊(cè)號(hào)/統(tǒng)一社會(huì)信用代碼”這項(xiàng)嗎？如果有，核實(shí)下“隸屬企業(yè)注冊(cè)號(hào)/統(tǒng)一社會(huì)信用代碼”，不要缺數(shù)字，也不要有空格或其他符號(hào)；其次核實(shí)下“企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)”，該項(xiàng)填報(bào)的是企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)，不是經(jīng)營(yíng)范圍，也就是經(jīng)營(yíng)范圍的首項(xiàng)，建議填報(bào)簡(jiǎn)單明了。
十、用戶注冊(cè)時(shí)，提示企業(yè)信息有誤，怎么辦？
答：建議先使用法定代表人的一代身份證試試，注意填寫的時(shí)候不能有空格或者其他字符。若按以上操作還是不行，建議咨詢管轄分局，核實(shí)法定代表人的相關(guān)信息。
這種情況現(xiàn)在已經(jīng)很少見了，一般情況下通過變更等業(yè)務(wù)，都會(huì)采集新身份證信息。如果企業(yè)有這種情況，可聯(lián)系登記機(jī)關(guān)修改身份證號(hào)碼。
十一、進(jìn)行“企業(yè)聯(lián)絡(luò)員變更”時(shí)，提示聯(lián)絡(luò)員信息錯(cuò)誤，怎么辦？
答：首先核實(shí)法定代表人信息是否正確，若信息不正確，也會(huì)提示聯(lián)絡(luò)員信息錯(cuò)誤；若信息正確，再核實(shí)聯(lián)絡(luò)員信息是否正確；若不確定，則聯(lián)系登記機(jī)關(guān)處理。
十二、公示系統(tǒng)填報(bào)完成年報(bào)后，是否需要再去工商部門現(xiàn)場(chǎng)辦理年報(bào)業(yè)務(wù)或提交紙質(zhì)年報(bào)材料？
不需要，工商部門不對(duì)年報(bào)進(jìn)行審核，只是在每年年報(bào)結(jié)束后，抽取不少于3% 比例的年報(bào)企業(yè)或個(gè)體工商戶進(jìn)行檢查。年度報(bào)告的真實(shí)性由企業(yè)自行負(fù)責(zé)，如果虛假填報(bào)要收到嚴(yán)厲懲戒。因此請(qǐng)企業(yè)慎重填報(bào)，保證萬無一失。否則就會(huì)一處失信，處處受限。
十三、我不會(huì)上網(wǎng)怎么辦？
如果不會(huì)上網(wǎng)，建議學(xué)習(xí)一下網(wǎng)絡(luò)使用，畢竟現(xiàn)在是網(wǎng)絡(luò)時(shí)代，不能因?yàn)椴粫?huì)網(wǎng)絡(luò)就眼睜睜看著自己失信是不是？其實(shí)年度報(bào)告填寫并不比微信更復(fù)雜。
如果真的不會(huì)上網(wǎng)，請(qǐng)更換聯(lián)絡(luò)員為其他會(huì)上網(wǎng)的員工�；虻降怯洐C(jī)關(guān)咨詢學(xué)習(xí)。
還有，個(gè)體工商戶可以填寫紙質(zhì)年報(bào)，您可以到工商局現(xiàn)場(chǎng)填寫。公司制企業(yè)只能網(wǎng)絡(luò)填報(bào)。
十四、怎么確定年報(bào)是否提交成功？
答：企業(yè)、個(gè)體工商戶和農(nóng)民專業(yè)合作社年報(bào)填報(bào)完不需要工商局審核，提交并公示成功即可。用戶可以退出賬號(hào)，在國(guó)家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)輸入主體名稱或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼查詢。報(bào)送成功的，當(dāng)時(shí)就能查詢到。
十五、填報(bào)過程中，點(diǎn)左側(cè)菜單沒反應(yīng)，怎么辦？
答：年報(bào)填報(bào)時(shí)，需按左側(cè)菜單順序從上至下依次進(jìn)行填報(bào)，請(qǐng)按照先后順序填寫。
十六、年報(bào)填報(bào)時(shí)，點(diǎn)擊“保存”或者其他按鈕沒反應(yīng)，怎么辦？
答：建議換個(gè)瀏覽器、換個(gè)電腦、測(cè)試一下網(wǎng)絡(luò)通暢，一般來說都是網(wǎng)絡(luò)問題或?yàn)g覽器不兼容導(dǎo)致的，有些瀏覽器分極速模式和兼容模式，可以切換一下試試。在年度報(bào)告集中報(bào)送時(shí)也會(huì)出現(xiàn)這種情況，所以建議提前報(bào)送，不要等到五六月份集中年報(bào)的時(shí)候。
十七、年報(bào)填報(bào)中-股東及出資信息是美元或其他幣種，但不能選擇幣種，怎么辦？
答：所有填寫幣種均以工商登記機(jī)關(guān)注冊(cè)時(shí)填寫的單位為準(zhǔn)。因此年度報(bào)告中的“萬元”，即代表你企業(yè)在工商部門登記時(shí)的萬美元或萬歐元或萬港幣等，不需要換算。
十八、年報(bào)填報(bào)中，注冊(cè)資本不是人民幣，而是其他幣種，填寫資產(chǎn)狀況不能選擇幣種，怎么辦？
答：資產(chǎn)狀況填報(bào)，幣種默認(rèn)為人民幣，需企業(yè)將其他幣種換算成人民幣再進(jìn)行填報(bào)。
十九、早就多證合一了，但年報(bào)基本信息里顯示的還是注冊(cè)號(hào)對(duì)嗎？
答：不影響年報(bào)，您直接填報(bào)就是了，兩個(gè)號(hào)碼都是有效的。
二十、年報(bào)填寫并公示之后是否可以修改？
允許修改，但是系統(tǒng)會(huì)保留修改痕跡，社會(huì)公眾查看年報(bào)時(shí)，可以看到修改記錄，會(huì)發(fā)現(xiàn)企業(yè)曾經(jīng)填報(bào)錯(cuò)誤，可能影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)。因此請(qǐng)企業(yè)務(wù)必謹(jǐn)慎核對(duì)各項(xiàng)數(shù)據(jù)，認(rèn)真填寫。修改時(shí)間是當(dāng)年的年報(bào)截至日期之前，也就是說7月1日之后，即使發(fā)現(xiàn)填報(bào)錯(cuò)誤了，也無法修改。